Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.
Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.
Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?
Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.
Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:
- Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
- Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
- В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
- В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
- В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.
Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.
Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю
Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли - или пожизненное наследование этого права.
Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.
1. Расчет налога без использования сервисов
Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:
Если рассчитывается годовой размер налога
Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:
Если были установлены отчетные периоды, поквартально
Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле:
Имеется и общая формула расчета налога на землю
|
Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв,
|
|
В такой формуле необходимо:
|
Приведем несколько примеров расчета.
Пример 1
Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.
Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.
Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:
Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)
Получаем размер налога: 1875 руб.
Пример 2
Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.
Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:
- Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
- Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
- Долевое участие составляет 1/2.
- Длительность владения составляет 11 месяцев.
- Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.
Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.
Подставляем показатели в формулу: ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.
ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.
2. Расчет с помощью калькулятора
Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:
1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».
2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».
3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог
4) Вводите характеристики объекта
5. После внесения всех данных - а они могут проставляться автоматически - можете рассчитать сумму налога
Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка . Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.
Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.
Рассмотрим самые распространенные категории - и укажем, каковы правила расчета налога при них.
1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ
Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.
Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:
- Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
- Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.
Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке . Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).
Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.
2. Земли ИЖС
Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.
Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.
В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.
3. Земля в СНТ
За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.
С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.
Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?
Новый земельный налог 2019: об изменениях и порядках начисления
Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.
Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.
Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.
Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.
Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2019 году
Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.
К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:
- участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
- участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
- объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
- доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
- земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.
Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.
Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц
Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.
Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:
- для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
- Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.
Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.
Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.
Система расчетов налога на землю в 2019 году
Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.
В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:
Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.
Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.
То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.
Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .
С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.
Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.
Как узнать службы показано в видео.
Существующие льготы по земельному налогу в 2019 году
Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.
Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:
- инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
- инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
- героев РФ и Советского Союза.
- граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
- инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.
Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.
Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.
Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.
Сроки и порядок уплаты налога в 2019 году
Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.
Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».
Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.
НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.
Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.
КБК для земельного налога 2019
Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.
|
Наименование платежа по земельному налогу |
Код Бюджетной классификации |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Для федерально-значимых городов | Для городов РФ | Для городских поселений | Для городских земель в границах районов | Для межселенных территорий | |
|
Платеж налога |
1821060603103 1000 110 |
182106 06032 04 1000 110 |
1821 06 06033 13 1000 110 |
1821 06 0603212 1000 110 |
1821 06 0603305 1000 110 |
|
182106 0603103 2100 110 |
1821 06 06032 04 2100 110 |
1821 06 06033 13 2100 110 |
1821 06 06032 12 2100 10 |
1821 06 6033 05 2100 110 |
|
|
182106 06031 03 3000 110 |
1821 06 06032 04 3000 110 | 1821 06 06033 13 3000 110 | 1821 06 06032 12 3000 110 | 1821 06 06033 05 3000 110 | |
Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.
Земельный налог и отчетность по нему в 2019 году
Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.
Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).
Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.
В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.
В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.
Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.
Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.
Вконтакте
Все, что необходимо знать о налогах
Одним из важнейших нюансов, способных кардинально изменить судьбу вашей сделки, является налогообложение. Мы хотим в серии статей рассказать вам о налогообложении в сфере недвижимости по российскому законодательству.
В сфере недвижимости необходимо знать о следующих налогах:
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество юридических лиц
Земельный налог
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль (для юр. лиц)
Налог при упрощенной системе налогообложения (для юр. лиц и ИП).
Давайте разберемся, кто и когда платит эти налоги.
Налог на имущество физических лиц платят все собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства и иных зданий, строений, сооружений, помещений.
Налогооблагаемая база для жителей Ялты на сегодняшний день (октябрь 2015) - это инвентаризационная стоимость, и продлится это до введения порядка определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости. Когда произойдет переход к порядку определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости - сложно сказать, вероятнее всего, не в этом году.
Налоговый период - год, иными словами налог рассчитывается за год. Налоговые ставки дифференцированы исходя из инвентаризационной стоимости: до 300 000 руб. включительно - ставка налога 0,1%. То есть, при инвентаризационной стоимости вашей квартиры 180 000 рублей вы заплатите 180 рублей в год.
При инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 рублей - ставка 0,2%, и свыше 500 000 рублей - ставка составит 0,31%.
Основной нормативный акт для жителей Ялты - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 228. В этом документе вы можете найти перечень льгот по налогу на имущество физических лиц. Рекомендуем ознакомиться с этим перечнем, он включает в себя 17 пунктов (это инвалиды I и II групп, участники ВОВ, пенсионеры, лица, осуществляющие творческую деятельность, лица, воспитывающие детей-инвалидов, и др.).
Для применения данной налоговой льготы вам следует обратиться в налоговый орган с заявлением.
Чтобы заплатить налог за текущий, 2015 год, нет необходимости самостоятельно делать расчеты, вам следует дождаться квитанции от налогового органа, а вы получите ее в следующем году, и оплатить ее до 1 октября 2016 года.
Кто заплатит земельный налог?
С земельным налогом для физических лиц на территории Ялты ситуация примерно аналогичная налогу на имущество, рассмотренному выше. Платят его собственники земельных участков, а также те, кто владеет землей бессрочно.
Налогооблагаемая база на сегодняшний день еще не может определяться по кадастровой стоимости, поэтому в Крыму для расчета земельного налога ранее учтенных земельных участков используется нормативная цена земли. А вот для вновь созданных участков для расчета будет использоваться кадастровая стоимость.
Следует отметить, что земельный налог, равно как и налог на имущество, для физических лиц рассчитывается налоговым органом исходя из данных, полученных от органов государственной регистрации (Росреестр), поэтому в отношении земельного налога физическим лицам также следует дождаться квитанции об оплате, которую вы получите в следующем году и оплатите ее до 1 сентября 2016 года.
Основной нормативный акт по земельному налогу в Ялте - это решение Ялтинского городского совета от 26.12.14 г. № 229, в котором вам следует ознакомиться с перечнем льготных категорий налогоплательщиков и при необходимости обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы.
Нюансы законодательства для юридических лиц
Особо следует отметить нюансы налоговых взаимоотношений в Крыму по земельному налогу и налогу на имущество для юридических лиц. Дело в том, что юр. лица самостоятельно должны рассчитать данные налоги, представить налоговые декларации и заплатить в бюджет, причем все это в текущем году. Но если организации, зарегистрированные по российскому законодательству (как вновь созданные, так и те, кто привел свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ), в принципе не должны иметь никаких сложностей в исчислении и декларировании этих налогов, то вот для ИНОСТРАННЫХ организаций, в том числе и крымских организаций, не прошедших перерегистрацию, есть нюансы.
Остановимся на этом чуть подробнее, так как этот вопрос звучит все чаще и чаще среди бухгалтеров и собственников таких организаций.
Итак, допустим, украинская организация (не крымская, а именно украинская, зарегистрированная, например, в Киеве или Харькове) имеет в собственности недвижимость на территории Крыма. Вопрос перерегистрации, т. е. приведения документов в соответствие с законодательством РФ, для нее не стоял, так как она изначально зарегистрирована не на территории Крыма. Таким образом, после 1 января 2015 года такая организация может действовать на территории РФ (Крыма) посредством открытия филиала (представительства) иностранной организации. Однако многие не имеют ни желания, ни возможности открывать на территории РФ филиалы или представительства и вообще, возможно, работать здесь не хотят, но недвижимостью владеют и планируют и дальше ею владеть. Что делать, чтобы соблюсти российское законодательство?
По общему правилу всю информацию о собственниках недвижимости российские налоговики получают из государственных регистрирующих органов (Росреестра) в течение 10 дней. То есть, если иностранная (украинская или французская) организация
приобретет, к примеру, в Костроме недвижимость, то через 10 дней эта организация уже автоматически будет стоять на учете в налоговом органе РФ и может смело приходить в налоговый орган в этой самой Костроме и забирать там документ под названием «Свидетельство о постановке на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества». Этот документ для этой иностранной организации будет являться свидетельством о постановке на налоговый учет, с ним можно открывать расчетный счет, рассчитывать налоги в соответствии с российским законодательством, подавать декларации, платить налоги, и, величайший плюс к отсутствию такого учета, - избавить своих покупателей и заказчиков от необходимости выступать в роли налоговых агентов и платить за вас налоги.
В принципе, тот же механизм должен действовать и в Крыму. Но, увы, в данном взаимодействии участвуют две стороны. И если налоговые органы в Крыму, несмотря на все сложности, действительно смогли оставить переходный период в прошлом году и с 1 января 2015 работают полностью по российскому налоговому законодательству, то про Росреестр такого не сказать. До сих пор никакого обмена информацией между Росреестром и ИФНС не происходит, а только налаживается.
Поэтому если во всей РФ действует автоматическая постановка на учет по месту нахождения недвижимого имущества, то в Крыму она на сегодня носит заявительный характер. А именно, согласно письму ФНС от 16.06.15 г. № БС-4-11/10412@ «О земельном налоге» налогоплательщикам-организациям, имеющим обязанность по уплате земельного налога, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о постановке на учет по месту нахождения земельного участка и копиями необходимых документов.
Отдельно заметим, что для подачи заявления в налоговую нет необходимости иметь на руках документы о праве собственности российского образца. Согласно этому письму налоговики принимают и украинские документы о праве собственности.
Таким образом, иностранные организации встают на налоговый учет в РФ, имеют возможность платить налоги на имущество и земельный в бюджет РФ, но при этом им нет необходимости открывать филиалы/представительства на территории РФ.
А что же делать иностранцам?
Рассмотрим еще достаточно типичную ситуацию для иностранных организаций, владеющих недвижимостью. Мы уже разобрались, что простое владение недвижимостью на территории Крыма для иностранной организации влечет за собой уплату только
имущественных налогов (земельный и налог на имущество), но ведь если эта недвижимость будет сдаваться в аренду, то возникнут еще другие налоги. Это и налог на прибыль и НДС. Желание некоторых украинских организаций заплатить данные налоги в Украине, но не платить их в РФ представляется несколько утопичным. Ибо на территории Крыма действует российское налоговое законодательство, согласно которому иностранные организации платят налоги с дохода, полученного на территории РФ, именно по российскому законодательству. Соглашение об избежании двойного налогообложения в данном случае нельзя применить ни для РФ, ни для Украины, потому что статус Крыма для Украины тоже понятен.
Как быть в этой ситуации, чтобы соблюсти российское законодательство?
А в этой ситуации ваша иностранная организация может смело работать на территории РФ без открытия филиала/представительства. Об этом прямо говорит Налоговый кодекс РФ. Сдача недвижимости в аренду не влечет за собой открытия представительства!
Поэтому, пройдя заявительную процедуру постановки на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества, которую мы рассмотрели выше, вы смело можете работать на территории РФ, в Крыму, в полном соответствии с российским налоговым законодательством! В этом случае вам следует изучить вопросы исчисления налога на прибыль и НДС при сдаче имущества в аренду.
Отдельно замечу, что, не пройдя постановку на налоговый учет, вы вынудите своих контрагентов-покупателей и заказчиков выполнять функцию налогового агента. То есть, выплачивая вашей иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, доход, они обязаны будут удерживать с ваших доходов налог на прибыль и НДС, и платить его самостоятельно за вашу иностранную организацию.
В этой статье мы рассмотрели имущественные налоги. Подытожим сказанное в таблице. Итак, кто и какие платит налоги при владении недвижимостью:
Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые . Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.
Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.
Поправки в законодательстве
Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.
Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:
- Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
- Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
- Часть, относящаяся к лесному фонду.
- Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
- Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.
Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.
Порядок расчёта налогов на землю
Земельный налог начисляется с учётом . Последняя определяется по состоянию на 1 января года
, в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.
У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.
В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.
А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.
Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое
- 0,3%. Для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
- 1,5%. Для прочих категорий земель.
В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.
Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.
Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?
- Площадь участка.
- Установленная ставка по коэффициенту.
- Стоимость за один квадратный метр по кадастру.
Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат . Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.
О льготах, налоговых периодах и ставках
Налоговым периодом признаётся один календарный год
, согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3%
.
При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?
- Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
- Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
- Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
- Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
- Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
- Полные кавалеры Ордена славы.
- Герой РФ.
- Герои СССР.
На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.
О порядке уплаты
Представительные органы муниципальной власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.
1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами налога, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.
Граждане перечисляют денежные средства согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам , предшествующим их заполнению. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты .
Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в .
Необходимо обратиться в в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.
Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве при общении с сотрудниками банка.
Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц
Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в теле-выпуске Налогового вестника.
Среди главных новшеств глава Управления Федеральной налоговой службы РФ по Республике Крым Роман Наздрачёв назвал долгожданный земельный налог.
Как передает Крымская газета
,
Земельный вопрос
Сегодня, по сведениям Росреестра, земельными участками владеют 150 тысяч крымчан. А наделов насчитывается 185 тысяч.
Базой для земельного налога будет являться нормативная цена земли. Кадастровая оценка на землю в Крыму по плану будет вводиться с 1 января 2019 года. То есть по кадастровой оценке граждане будут получать уведомления только в 2020 году, - отметил главный налоговик Крыма.
По его словам, нормативная цена земли невелика и условно за 6-10 соток земли налог составит около 300 рублей. В разных регионах размер налога будет немного отличаться. Но для тех, у кого в собственности гектар земли и больше, «эти цифры будут на порядок выше».
Платить налог на землю необходимо будет в тот же срок, что и транспортный - до 1 декабря текущего года.
Граждане получат единое налоговое уведомление не позднее 1 ноября. Сейчас уже проводится работа, я думаю, это июль - сентябрь, когда будет рассылаться единое налоговое уведомление (в нём будет прописан земельный и транспортный налог. - Ред.), - отметил Роман Наздрачёв.
По предварительным данным, после сбора земельного налога дополнительные поступления в бюджет составят около 50 миллионов рублей.
Новым в части земельного налога стало также применение льгот. Ими могут воспользоваться Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий, чернобыльцы, пенсионеры…
Когда в Крыму начнут начислять земельный налог по кадастровой стоимости (это произойдёт с 2020 года), его размер для некоторых может существенно увеличиться. Если собственник земельного участка будет не согласен с кадастровой оценкой земли, у него есть право обратиться в суд, который назначит экспертизу.
Дальнейшая замена ККТ
Следующее нововведение, о котором напомнили в налоговики, - внедрение контрольно-кассовой техники (ККТ). Как помним, первый этап замены ККТ завершён 1 июля прошлого года. Смысл в том, что новая кассовая техника в режиме онлайн отправляет в единую базу данных информацию обо всех покупках. У работников налоговой службы есть данные, когда и что купил человек, а также продукцию какого производителя. Кстати, за полгода после внедрения новой ККТ на территории России выручка от продаж увеличились на 60%. То есть много наличных денег прячется в тени.
Следующий этап касается организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в прошлом году имели законное право не менять кассовую технику. В этом году они обязаны её сменить. Затронет это тех, кто имеет наёмных работников, ведёт торговлю и предоставляет услуги в сфере общественного питания.
Из зоны будут исключать
Рассказал Роман Наздрачёв и о свободной экономической зоне. Анализ деятельности её участников выявил злоупотребления по использованию налоговых преференций. Решено ужесточить контроль.
Порядка 400 участников свободной экономической зоны попадут под наш тотальный контроль. То есть будут отменяться льготы, будут осуществляться действия, направленные на исключения из свободной экономической зоны, и через суд будет возмещаться ущерб, причинённый государству, - подчеркнул Роман Наздрачёв. - То есть эта категория налогоплательщиков, которая не вкладывала ни копейки, но пользовалась льготами. Мы будем пресекать их деятельность совместно с правоохранительными органами, с Советом министром и депутатским корпусом.
По его данным, сегодня участниками СЭЗ являются более 1200 инвесторов - все они активно пользуются существенными льготами по уплате страховых взносов, налогов на прибыль и имущество. За всё время работы СЭЗ её участники получили более 7 млрд рублей налоговых преференций.